특정 뮤추얼펀드 제도란 무엇인가요?

2023년 재정 법안에 따라 시행된 주요 개정 중 하나는 LTCG를 축소하는 것입니다. (장기 자본 이득) ‘지정된 뮤추얼펀드’에서 발생하는 이익을 단기 자본이득으로 간주하여 혜택을 얻습니다. (STCG).

소득세법에 따른 이러한 특정 뮤추얼 펀드 제도는 무엇입니까? 2023-24 회계연도(AY 2024-25)에 특정 뮤추얼 펀드에서 발생하는 이익에 대한 과세와 관련하여 주요 개정 사항은 무엇입니까?

소득세법에 따른 특정 뮤추얼펀드 제도란 무엇입니까?

어떤 이름으로 불리든 뮤추얼펀드는 35% 이하 총 수익의 1/4은 국내 기업의 주식에 투자됩니다. 예를 들어, 유동 펀드, 단기 채권 펀드, 골드 뮤추얼 펀드, 펀드 오브 펀드 등이 있습니다.

소득세법 제50AA조의 목적상, “지정 뮤추얼펀드”는 총 수익금의 35% 이하를 국내 회사의 주식에 투자하는 뮤추얼펀드를 의미합니다. 따라서 국내 회사의 주식에 직접 투자하는 대신 다른 펀드의 단위에 투자하는 “주식 지향 펀드”는 “지정 뮤추얼펀드”로 간주될 수 있습니다. – 암피(AMFI)

이 새로운 개정안으로 우리는 이제 주식, 비주식 및 기타 3가지 유형의 펀드를 보유하게 되었습니다. 지정된 기금.

주식 노출 비율	0% ~ 35%	36%에서 64%	65% 이상
펀드 유형	지정기금	비주식형 펀드 (하이브리드펀드)	주식 뮤추얼 펀드

특정 뮤추얼펀드와 관련된 새로운 세금 개정 사항은 무엇입니까?

먼저, 뮤추얼 펀드의 자본 이득이 단기와 장기로 어떻게 분류되는지 알아보겠습니다.

뮤추얼펀드의 보유기간 및 자본이득

뮤추얼 펀드의 자본 이득은 투자 기간에 따라 장기 자본 이득이거나 단기 자본 이득이 될 수 있습니다.

• 장기 자본 이득
  • 1년 이상 보유한 주식형 뮤추얼 펀드에 투자하여 이익/이익을 얻은 경우, 이는 장기 자본 이득으로 분류됩니다.
  • 비주식 뮤추얼 펀드 계획(또는 부채 기금) 3년 이상 보유한 경우 장기 자본 이득으로 분류됩니다.
• 단기 자본 이득
  • 주식형 뮤추얼 펀드에 투자한 기간이 1년 미만인 경우, 즉 수익을 낸 후 1년 이내에 뮤추얼 펀드를 인출한 경우, 그 수익은 단기 자본 이득으로 간주됩니다.
  • 비지분 자산에서 이익/이익이 발생하는 경우 (또는 주식 중심 계획이 아닌) 당신이 36개월 미만 동안 보유했던 (3년)이는 단기 자본 이득으로 처리됩니다.

우리가 논의하고 있는 새로운 개정안은 비주식형 펀드와 관련이 있습니다.

“단위의 양도 또는 상환으로 인한 자본 이득”지정된 뮤추얼펀드 계획” 2023년 4월 1일 이후에 취득한 자산은 위에 제공된 대로 적용 가능한 소득세율에 따라 과세되는 단기 자본 이득으로 간주됩니다. 관계없이 해당 뮤추얼펀드 단위의 보유 기간.

따라서 장기 자본이득을 계산하는 동안에는 인덱싱 혜택도 사용할 수 없습니다. 특정 뮤추얼펀드. 위의 변경에 따라, 비주식 뮤추얼 펀드 판매 시 LTCG가 이용할 수 있는 낮은 세율 및 인덱싱 형태의 혜택은 STCG에 적용되는 최대 한계 세율로 과세되는 것으로 대체됩니다.

그러나 이러한 이익은 여전히 ​​자본 이득으로 분류되므로 투자자는 특정 뮤추얼 펀드의 자본 이득에 대해 발생한 다른 단기 자본 손실을 상쇄할 수 있습니다.

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2023년 4월 1일 이전에 비주식형 펀드를 매수한 경우에는 이 새로운 세금 규칙이 적용되지 않습니다.

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(게시일 : 2023-09-25)