세금 혜택을 위해 HRA와 주택 대출을 동시에 신청할 수 있습니까? – 많은 납세자가 자주 묻는 질문입니다. 이는 주로 많은 고용주가 특정 상황에서 두 가지 세금 혜택을 함께 허용하지 않기 때문입니다. 안타깝게도 이는 올바른 일이 아닙니다.
HRA와 주택 대출 이자 세금 섹션은 서로 관련이 없습니다. 섹션 10(13A)에 따라 HRA(주택 임대 수당)에 대한 세금 혜택을 청구하는 반면 주택 대출에 대한 이자 지불에 대한 세금 혜택은 섹션 24(b)에 따라 제공됩니다.그러나 두 섹션이 세금 탈루 의도와 함께 사용될 경우 문제가 발생할 수 있습니다.
HRA에 대한 세금 혜택
HRA는 급여 구조의 일부이며 주로 직장의 숙박 시설을 제공하기 위해 지급됩니다. 급여를 받는 사람은 다음 두 가지 조건이 모두 충족되는 경우 HRA를 청구할 수 있습니다.
- HRA 수당은 급여의 일부입니다.
- 직원은 임대 숙소에 머물며 임대료를 지불하고 있습니다.
HRA에 대한 세금 혜택은 얼마입니까?
세금 면제를 위해 청구할 수 있는 최대 HRA는 다음과 같습니다. 최소한
- 실제 HRA 수신 또는
- 기본 + 생계수당의 40% (대도시의 경우 50%) 또는
- 지불된 임대료 (-) (기본 + 생활비 수당)의 10%
HRA 계산은 예를 들어 설명되었습니다.
가정
- 월 HRA = 15,000루피
- 기본 월급 = 30,000루피
- 생활비 수당 = 없음
- 월세 = 12,000루피
- 임대 숙박 시설은 뭄바이(지하철)에 있습니다.
HRA 면제 계산:
- HRA 실제 금액 = Rs 15,000
- 급여의 50% = 50% x (30,000 + 0) = 15,000루피
- 실제로 지불한 임대료 – 급여의 10% = 12,000루피 – [10% of (30,000 + 0)] = 12,000 – 3,000 = 9,000루피
세 가지 금액 중 가장 적은 금액인 9,000루피는 HRA 면제가 됩니다. 잔액인 6,000루피(15,000-9,000루피)는 과세됩니다.
주택 대출에 대한 세금 혜택
주택 대출에 대해 청구할 수 있는 세금 혜택에는 두 가지 유형이 있습니다.
- 원금상환에 대한 세금 혜택(섹션 80C): 주택이 자체 거주 중이거나 공실인 경우 주택 대출 원금 상환에 대해 최대 15만 루피까지 공제 가능
- 이자 지급에 대한 세금 혜택(섹션 24): 주택 대출에 대해 지불한 이자에 대해 최대 20만 루피의 공제를 청구할 수 있습니다.
- 저렴한 주택에 대한 이자 지불에 대한 세금 혜택(섹션 80EEA): 2019년 예산에서는 저렴한 주택 구매를 위해 빌린 대출금에 대한 이자 지불에 대해 추가 세금 공제 또는 15만 루피를 도입했습니다.
저렴한 주택의 경우 주택 대출에 대한 이자에 대한 총 공제액은 35만 루피(24조에 따라 20만 루피, 80EEA조에 따라 15만 루피)입니다.
주택 담보 대출 혜택을 청구하는 데 중요한 조건은 주택이 이사할 준비가 되어 있어야 한다는 것입니다. 주택이 아직 건설 중인 경우, 건설 기간 동안 지불한 주택 담보 대출 이자를 5등분하여 주택이 준비된 해부터 매년 청구할 수 있습니다.
HRA와 주택 대출을 함께 청구할 수 있나요? – 4가지 상황
이제 HRA와 주택 대출에 대한 세금상의 이점을 함께 누리고 싶은 상황에 대해 논의할 수 있습니다. 우리는 다음의 네 가지 상황을 겪을 수 있습니다.
- 직장 대신 임대 주택과 다른 도시에 있는 자기 주택
- 근무 도시에 있는 자신의 집을 소유하고 같은 도시에 있는 임대 주택에 거주
- 근무 도시에 집을 소유하고 같은 도시에 있는 부모/형제 자매와 함께 거주하며 임대료를 지불합니다.
- 다른 도시에 임대 주택과 직장에 자기 주택
우리는 각 상황을 하나씩 다루겠습니다.
직장 대신 임대 주택과 다른 도시에 있는 자기 주택
이것은 처리하기 매우 쉬운 상황입니다. 두 가지 모두에 대해 쉽게 세금 혜택을 청구할 수 있으며 고용주는 이 합의에 문제가 없습니다.
근무 도시에 있는 자신의 집을 소유하고 같은 도시에 있는 임대 주택에 거주
까다로운 상황입니다. 가장 먼저 떠오르는 논리적인 질문은 같은 도시에 집을 소유한 사람이 왜 임대료를 계속 내야 하는가입니다. 대부분의 고용주는 이러한 조치에 문제가 있으며 HRA와 주택 대출에 대한 세금 혜택을 제공하지 않을 수 있습니다.
하지만 합법적으로, 이러한 합의에 대한 타당한 이유를 제시한다면 두 가지 모두에 대한 세금 혜택을 청구할 수 있습니다. 이유는 머물기에 더 편리하기 때문일 수 있습니다. 예를 들어, 아파트가 거의 무시할 수 있는 대중교통이 있는 외곽에 있다면, 그곳에 살고 싶지 않고 직장 근처에 머물고 싶을 수 있습니다. 다른 이유는 소유한 집이 가족 규모에 비해 작기 때문일 수 있습니다. 두 집 사이에 최소 거리가 있어야 한다는 오해가 있습니다. 이 모든 것이 신화입니다! 임대를 계속하려면 정당한 이유가 필요합니다.
또한 회계연도 중간에 새 집으로 이사하는 경우, 이는 정당한 조치이며, 임대 기간 동안 HRA를 청구하고, 1년 내내 주택 대출 혜택을 받을 수 있습니다. 고용주가 두 가지 모두에 대한 세금 혜택을 제공할 의향이 없는 경우, 소득세 신고서를 제출하는 동안 고용주로부터 HRA 세금 혜택을 청구하고 주택 대출에 대한 세금 혜택을 청구할 수 있습니다.
다른 질문은 소유한 주택이 가상 임대료를 가지고 있다고 가정해야 하는가입니다. 답은 ‘아니요’입니다. 실제 임대료를 받은 후에 보여주시면, 그때서야 세금을 내야 합니다.
자기 집은 공사중이에요
건설 중인 주택에 대한 주택 대출을 갚고 임대 주택에 거주하는 상황이 있을 수 있습니다. 이 경우 HRA를 쉽게 청구할 수 있습니다. 그러나 주택 대출에 대한 이자가 세금 혜택을 받을 수 있으려면 주택이 준비되어야 합니다. 따라서 건설 중인 주택의 경우 지금 당장은 주택 대출에 대한 세금 혜택을 청구할 수 없습니다. 건설 중인 기간에 지불한 주택 대출 이자를 5등분하여 주택이 준비된 해부터 매년 청구할 수 있습니다.
근무 도시에 집을 소유하고 같은 도시에 있는 부모/형제 자매와 함께 거주하며 임대료를 지불합니다.
상황은 위에서 논의한 것과 유사하지만 차이점은 집주인이나 집주인이 부모/형제 자매와 같은 가까운 친척이라는 것입니다.이런 임대 거래는 의심의 여지가 많으므로 이를 이용해 세금을 절약하려면 각별히 주의해야 합니다. 다음을 수행해야 합니다.
- 실제로 수표/ECS 등을 통해 임대료를 지불하고 수취인은 그에 대한 임대 영수증을 주어야 합니다.
- 집주인은 이 임대료를 “주택 재산으로부터 발생한 소득”으로 표시하고 이에 대한 세금을 납부해야 합니다.
가까운 친척에게 지불한 임대료가 실제 거래에 대한 증거가 없다는 이유로 소득세 부서에서 세액 혜택을 거부한 사례가 있습니다. 그러니 조심하세요.
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다른 도시에 임대 주택과 직장에 자기 주택
배우자/부모가 (다른 도시에) 머물고 있는 집을 임대하고, 본인이 근무하는 도시에 집을 소유하고 그곳에 거주하는 경우가 있을 수 있습니다. 이 경우 HRA는 고용 목적으로 임대료를 지불하기 때문에 HRA 세금 혜택을 청구할 수 없습니다. 그러나 주택 대출 세금 혜택을 쉽게 청구할 수 있습니다.
세금 혜택을 위해 HRA와 주택 대출을 함께 신청할 수 있나요?
보시다시피, 실제로 임대료를 내고(모든 증빙서류 포함) 주택 대출을 실행 중이라면 HRA와 주택 대출에 대한 세금 혜택을 항상 함께 청구할 수 있습니다. 유일한 문제는 자신의 집이 있는 도시에서 임대료를 내고 있는 경우 더 많은 조사를 받을 가능성이 있다는 것입니다. 하지만 상황이 진짜이고 모든 임대 거래에 기록이 있는 경우, HRA와 주택 대출을 함께 청구할 수 있습니다. 또한 고용주가 이를 허용하지 않는 경우 소득세 신고서에서 직접 청구할 수 있습니다.
