보호계좌란 무엇인가요?
보호 계좌는 일반적으로 은행, 뮤추얼 펀드 회사 또는 증권사의 저축 계좌로, 일반적으로 한 사람이 다른 한 사람을 대신하여 관리합니다. 보호 계좌는 일반적으로 미성년자, 즉 아직 18세 또는 21세(미국 대부분 주의 최소 연령)가 아닌 사람을 위해 성인이 관리합니다. 계좌에서 증권을 매수 및 매도하는 거래는 보호자의 동의가 있어야만 가능합니다.
주요 요점
보호 계좌는 대개 미성년자를 대신하여 성인 대리인이 맡는 저축 계좌입니다.
보호계좌는 엄청난 유연성을 제공하며, 수입이나 기여 한도 또는 인출 벌금이 없습니다.
보관 계좌는 어떤 시점에서도 분배를 필요로 하지 않습니다.
자금은 조정 또는 취소가 불가능한 보관 계좌에 입금됩니다. 선물은 취소할 수 없습니다.
유아가 거주하는 주의 법률에 따라, 유아가 성인이 되면 해당 유아의 소유권 목록은 최종적으로 취소 불가능하게 유아의 보호자에게 이전됩니다.
보다 일반적으로, 보호자 계좌는 수탁 의무의 대상이 되는 당사자가 수혜자를 대신하여 보유한 모든 유형의 계좌를 지칭할 수 있습니다. 예를 들어, 적격 근로자의 경우 계획 관리자가 처리하는 고용주 후원 저축 계좌가 있습니다. 수탁자는 윤리적으로나 법적으로 다른 사람의 최대 이익을 위해 행동할 의무가 있습니다.
각 주에는 누군가가 법적으로 성인이 될 수 있는 시점부터 누가 보호자 및 대체 보호자로 지명될 수 있는지에 이르기까지 다양한 요구 사항이 있습니다.
보호 계정의 작동 방식
설정된 후, 보관 계좌는 은행이나 증권사의 일반 계좌처럼 작동합니다. 보관자(일반적으로 보호자 또는 투자 고문)가 투자를 결정합니다. 계좌 수탁자(또는 다른 당사자)는 기금에 계속 추가할 수 있습니다.
앞서 언급했듯이, 일부 보관 계좌는 은행 계좌 및 중개 계좌가 아닌 자산에 투자할 수 있는 기능을 제공합니다. 관리자가 암호화폐를 통해 투자할 수 있는 보관 계좌도 있습니다. 일반적으로 금융 기관은 계좌 소유자가 보관 계좌에서 증거금으로 거래하거나 선물 또는 파생 상품이라고 하는 특정 유형의 매우 투기적인 투자에 참여하는 것을 허용하지 않습니다.
그런 다음 미성년자가 해당 주에서 성년이 되면 보호자로부터 지명된 수혜자에게 계정이 양도됩니다. 그 후 수혜자는 자금과 그 통제에 대한 법적 청구권을 행사할 수 있습니다. 미성년자도 성년이 되기 전에 사망하면 계정은 미성년자의 재산의 일부가 됩니다.
보관 계좌 유형
두 가지 유형의 보호 계좌가 있습니다. 모든 주에서 시행하는 미성년자에 대한 통일 이전 법(UTMA)은 버몬트주와 사우스캐롤라이나주를 제외하고, 다른 하나는 50개 주 전체에서 시행하는 미성년자에 대한 통일 증여 법(UGMA)입니다.
UTMA 계좌는 부동산, 지적 재산권, 예술 작품을 포함한 거의 모든 종류의 자산을 보유할 수 있습니다. UGMA 계좌는 현금, 증권(주식, 채권, 뮤추얼 펀드), 연금, 보험 계약 등의 금융 자산으로 제한됩니다.
어떤 종류의 보호자 계좌를 개설하든, 미성년자 명의로 계좌를 개설하고 보호자(일반적으로 미성년자의 부모 또는 보호자)를 지정해야 합니다. 최소 개설 잔액, 기여금 및 이자율은 계좌 제공자에 따라 다릅니다.
보관 계좌의 장단점
세금 감면과 같은 이점이 있는 반면, 비보호 계좌는 대학이 자녀에게 제공하려는 재정 지원 금액을 부당하게 제한할 수 있다는 사실(이는 미성년자의 자산으로 간주됨)과 같은 단점이 있습니다.
보관 계좌의 장점
하지만 보관 계좌에는 상당한 이점이 있습니다. 우선, 보관 계좌는 매우 유연합니다. 기여를 하기 위해 보관자의 재정 상태에 대한 요구 사항이 없습니다(예: 소득에 따라 Roth IRA에 기여할 수 있는 자격). 기여 한도가 없습니다. 언제든지 분배를 받는 것에 대한 요구 사항이 없습니다. 인출에 대한 페널티가 없습니다.
모든 지출된 돈은 미성년자의 ‘혜택’을 위한 것이라고 명시해야 하지만, 이 요구 사항은 대학 저축 계획보다 모호하며 어떤 종류의 교육 비용에도 사용될 필요가 없습니다. 보호자의 재량에 따라 수혜자가 혜택을 받는 한 숙박비에서 의류비까지 모든 비용을 지불할 수 있습니다.
보호 계좌는 신탁보다 설정하기 쉽고 관리 비용도 저렴합니다. UGMA와 UTMA를 관할하는 모든 법률의 기본 목적은 성인이 특별 신탁을 설정하지 않고도 미성년자에게 재산을 양도할 수 있도록 하는 것입니다. 특별 신탁은 일반적으로 미성년자가 재산을 소유하는 데 필요합니다.
세금상의 이점
보호자 계좌는 IRA처럼 세금이 연기되지 않기 때문에 자녀의 수입은 일정 수준까지 자녀의 세율에 따라 세금이 부과됩니다. (IRS는 자녀를 계좌의 ‘소유자’로 취급합니다.) 그래도 기술적으로 키디 세라고 불리는 몇 가지 세금 혜택이 있습니다. 19세 미만의 모든 미성년자(또는 자녀가 전일제 학생인 경우 더 긴 경우)가 부모의 세금 신고서에 부양가족으로 신고하면 ‘불로소득’이 발생하여 더 낮은 세율로 세금이 부과됩니다. 자녀의 나이에 따라 소득 기준은 일반적으로 2,100달러에서 9,900달러 사이입니다. 자녀가 배당금이나 이자와 같은 투자로 돈을 벌면 불로소득이 발생합니다.
비근로 소득의 첫 1,300달러는 비임금 소득에 대해 비과세이고, 그 다음 1,300달러는 자녀의 한계 세율에 따라 세금이 부과됩니다. 그 금액을 넘는 모든 금액은 부모의 세율에 포함될 수 있습니다. 그런 다음 미성년자는 신고하는 주에서 성년의 마법의 나이가 되어 계정에 대한 자신의 세무 보고서를 제출할 수 있습니다. 그 나이에 도달하면 그 해의 모든 소득은 신고 연령에 한계 세율에 따라 세금이 부과됩니다.
또한 개인은 연방 증여세가 부과되지 않고 2024년 과세연도에 최대 18,000달러를 기부할 수 있습니다.
보관 계좌의 단점
따라서 미성년자가 보호자 계좌의 유일한 소유자가 되는 데에는 아킬레스건이 있습니다. 보유 자산이 자산으로 간주되기 때문에 대학에 지원하는 어린이는 재정 지원 자격이 낮아지거나 다른 형태의 정부 또는 지역 사회 지원을 받을 수 없게 될 수 있습니다.
계좌에 기부되거나 다른 방식으로 증여된 모든 자금은 취소할 수 없습니다. 즉, 취소하거나 변경하거나 다시 변경할 수 없습니다. 계좌의 모든 자산은 성인이 되면 미성년자에게 취소할 수 없이 이전됩니다. 반면, 529 계좌를 포함한 가장 인기 있는 대학 저축 플랜 유형 중 일부는 부모가 돈을 통제할 수 있도록 합니다.
보호자 계좌는 일부 플랜처럼 세금이 크게 면제되지 않습니다. 세금을 뜯어내고 싶지 않은 부모는 교육 기금을 보호자 계좌에서 자격 있는 529 플랜으로 옮길 수 있습니다(존재하는 경우). 그러나 그렇게 하려면 보호자가 계좌의 비현금 투자를 모두 매각해야 합니다.
또한, 보호자 계좌의 수혜자는 변경할 수 없습니다. 한편, 529 대학 계획의 수혜자는 변경할 수 있습니다(제한 있음). 보호자 계좌는 미성년자의 이름으로 유지됩니다. 계좌는 취소 불가능한 것으로 간주되므로 계좌의 수혜자는 변경할 수 없으며 계좌로의 선물이나 기여금은 롤백할 수 없습니다.
보관 계좌의 장단점
장점
설치 및 관리가 쉽습니다.
소득, 기여 또는 인출 한도에서 자유로움
다양한 자산에 투자 가능
단점
529와 같은 일부 유사 계좌보다 세금 혜택이 적습니다.
자녀의 재정 지원 가능성을 해칠 수 있습니다
자녀가 성인이 되면 돌이킬 수 없이 자녀에게 이전됩니다.
보관 계정의 예
온라인과 오프라인을 막론하고 거의 모든 증권사는 보관 계좌를 가지고 있는데, 그 이름과 조건은 개인을 위한 일반 계좌(즉, 세금 혜택이 없는 계좌)와 비슷합니다.
예를 들어, 오랜 전통을 자랑하는 Merrill Lynch와 제휴한 온라인 브로커인 Merrill Edge에서는 UGMA/UTMA 보관 계좌를 온라인에서 쉽게 개설할 수 있고, 모회사인 Bank of America의 연결된 종이 당좌 예금 또는 저축 계좌에서 계좌 수수료나 최소 투자 금액 없이 자금을 이체할 수 있습니다.
대부분의 은행 지점에서 예금계좌와 당좌예금 계좌를 개설할 수 있습니다.
자주 묻는 질문(FAQ)
보호계좌에서 돈을 인출할 수 있나요?
네, ‘미성년자를 위한 것’이라면 보호자 계좌에서 돈을 인출할 수 있습니다. 이는 실제로 교육 비용을 충당하는 데 사용되지만 기술적으로 의무적인 것은 아닙니다.
자녀가 18세가 되면 보호자 계좌를 어떻게 처리하시나요?
해당 계좌는 성인이 된 나이(주법에 따라 18세 또는 21세)에 자녀에게 ‘소유’됩니다.
보호자 계좌는 어떻게 개설할 수 있나요?
귀하가 거주하는 주에 따라 18세 또는 21세 이상인 사람을 찾아서 계정을 만들 수 있으며, 그 사람은 귀하가 성인이 될 때까지 암호화폐를 사고 파는 데 사용할 수 있는 보호 계좌를 개설해 주고, 성인이 되면 자동으로 귀하에게 계좌가 이전됩니다.
보관 계좌에 대한 세금은 어떻게 부과되나요?
자녀는 일반적으로 부모의 세무 보고서에 보고됩니다. IRS에 따르면 UGMA 또는 UTMA 보호자 계좌의 $2,600 한도를 넘는 모든 불로소득, 이자 및 배당금은 부모의 세율에 따라 세금이 부과됩니다.
결론
자녀의 이름으로 저축 또는 중개 계좌를 개설하고, 귀하의 돈으로 보호자 계좌를 만들 수 있습니다. 계좌 소유자는 보통 성인이며, 계좌를 유지하고 투자 결정을 내리며, 자녀의 이익을 위한 한 돈을 어떻게 쓸지 결정할 책임이 있습니다. 보호자 계좌에는 몇 가지 세금 혜택이 있지만, 위험도 있습니다. 예를 들어, 계좌가 있는 것만으로도 자녀가 대학에 대한 재정 지원을 덜 받을 수 있습니다. 보호자 계좌를 개설하기 전에 장단점을 생각해 보세요.
은퇴 보장 규칙: 그것이 무엇이고 투자자에게 무엇을 의미하는가
은퇴 보장 규정(또는 수탁자 규정)이라 불리는 이 규정은 2016년 4월 최종 버전으로 공표되었으며, 투자자(은퇴 저축에 돈을 추가하는 투자자)가 금융 자문가로부터 투자 조언을 받을 때 발생하는 이해 상충으로부터 투자자를 보호하기 위해 마련되었습니다.
미국 노동부(DOL)가 제시한 이 규칙은 2024년 9월 23일에 발효되며, 부서에서 시행하는 변경 사항과 관련이 있습니다. 또한, 이러한 조건 중 일부에 대한 시기는 2025년까지 연기됩니다.
이 규칙은 은퇴를 위해 저축하거나 투자하고 자문가를 이용하는 모든 사람에게 적용되며, 해당 자문가는 단순히 ‘적절한 조언’이라는 하위 기준이 아닌 더 높은 수탁자 ‘최상의 조언’ 기준의 적용을 받습니다. 이는 퇴직 상품과 신뢰할 수 있는 자문가를 마케팅하는 직원 연금 소득 보장법(ERISA)에 따른 지정입니다. ERISA 자문가는 새로운 수탁자 규칙을 통해 자문가가 은퇴 저축 고객에게 판매할 수 있는 상품과 서비스를 제한합니다.
하지만 이 규칙은 보관 계좌에는 적용되지 않습니다. ‘노동부 [which enforces ERISA rules]T Rowe Price의 Korenman은 ‘UGMA 또는 UTMA 계정에 대한 관할권이 없으므로’라고 말합니다. [the new] 퇴직 보장 규정은 보호 계좌에는 적용되지 않습니다.
