인도에서 상품 및 서비스세(GST)가 도입된 이후 납세자들은 세율 결정과 관련된 많은 해석상의 문제와 불확실성에 직면해 왔습니다. 많은 경우, 상인과 기업은 세금을 납부하지 않거나 적게 납부했습니다. 이러한 문제를 해결하고 명확성을 제공하기 위해 GST 위원회는 회보를 발행하고 최근 2017년 CGST법에 따라 섹션 11A를 삽입하여 정부가 정상적인 무역 관행에 따라 GST를 부과하지 않거나 부과하지 않는 것을 정규화할 수 있는 권한을 부여했습니다.
배경:
상품 및 서비스세(GST)는 2017년 7월 1일에 도입되었습니다. 이 새로운 조세 제도는 국내 시장의 개념을 강화했지만 납세자에게는 복잡성과 혼란을 가져오기도 했습니다. 많은 납세자들이 과거 무역 관행에 근거하여 실수로 GST를 납부하지 않았거나 적게 납부하지 않았습니다. 이를 고려하여 GST 위원회는 납세자가 규칙을 해석하는 데 실수를 한 거래를 정규화하기 위해 여러 회보를 발행했습니다.
섹션 11A의 작성:
섹션 11A는 최근에 추가되었습니다. CGST법, 2017정상적인 사업 관행으로 인해 세금이 부과되지 않거나 부과가 부족한 경우 정부가 GST 부과를 면제할 수 있는 권한을 부여하는 것을 목표로 합니다. 이 조항은 납세자가 법적 조항을 이해하기 어렵거나 GST가 정상적인 사업 활동 과정에 따라 부과되지 않는 상황에서 특히 유용합니다.
제53차 GST 위원회 회의의 핵심 사항:
2024년 6월 22일 제53차 GST 위원회 회의가 열렸으며, 여기서 섹션 11A 삽입에 대한 중요한 제안이 고려되었습니다. 납세 준수 부담을 줄이고 소송 위험을 줄이는 것이 목표였습니다. 이 섹션에 따라 정부는 정상적인 사업 관행으로 인해 발생하는 GST 외 환수 사례를 해결할 권한을 부여받았습니다.
중요한 변경 사항:
섹션 11A에 따라 제안됨 재정(2호) 법안, 2024 이 조항의 목적은 정상적인 비즈니스 관행으로 인해 실수로 GST를 납부하지 않은 경우 거래자가 과도한 압력을 받지 않도록 하는 것입니다. 이러한 변화는 특히 납세자가 일반적인 사업 관행에 따라 GST를 납부하지 않은 경우 사업체에 긍정적인 영향을 미칠 것입니다.
관련 섹션:
섹션 11A에 따라, 정부가 정상적인 사업 관행으로 인해 사업 활동에 대한 GST 환급이 이루어지지 않았다고 판단하는 경우 해당 세금 환급을 면제할 수 있습니다. 이 섹션에는 세금이 부과되지 않거나 세율이 낮은 사업 활동도 포함됩니다. 이 합의는 과거 규정 준수 문제로부터 거래자들에게 안도감을 제공하고 소송 위협으로부터 보호합니다.
납세자를 위한 혜택 및 분쟁:
이 섹션에서는 GST 준수와 관련된 문제를 해결하기 위한 명확성을 제공하지만 일부 법적 분쟁이 발생할 수도 있습니다. 특히, 2017년 7월 1일부터 2019년 10월 31일 사이의 거래에 대해 잘못 부과된 세금의 환급 문제에 대해서는 여전히 모호합니다. 섹션 11A는 이 기간 동안 잘못 예치된 세금에 대한 환급을 허용하지 않습니다. 이러한 상황은 이 기간 동안 세금을 납부했지만 이제는 이를 위헌으로 간주하는 납세자들 사이에 불만을 야기할 수 있습니다.
섹션 11A의 법적 효과:
섹션 11A는 정부가 일반적인 무역 관행에 따라 GST 부과금을 면제할 수 있는 권한을 부여합니다. 이를 통해 거래자는 불필요한 세금을 부담하지 않게 됩니다. 이 섹션은 특히 납세자가 GST를 잘못 납부한 것이 아니라 일반적인 거래 관행에 따라 납부한 경우에 사용됩니다. 동시에 이 조항은 GST를 올바르게 납부하지 않은 납세자를 과도한 세금 부담으로부터 보호합니다.
과제 및 잠재적 소송:
이 조항에 따르면 2017년 7월 1일부터 2019년 10월 31일까지 잘못 납부된 GST에 대한 환불이 허용되지 않습니다. 이는 논란의 여지가 있는 문제입니다. 이러한 상황은 납세자들에게 어려움을 초래할 수 있으며, 조세징수의 타당성 문제를 제기할 수 있는 헌법 제265조를 위반한 것으로 볼 수 있습니다. 이런 맥락에서 세금을 잘못 징수했다면 환급받아야 한다고 할 수 있다.
결론:
섹션 11A의 도입은 비즈니스 커뮤니티에 안도감을 제공하고 지난 몇 년간 GST 준수와 관련된 많은 문제를 해결하는 데 도움이 될 것입니다. 그러나 특히 세금 환급과 관련하여 일부 논란의 여지가 있는 문제가 여전히 존재합니다. 따라서 섹션 11A의 조항은 사업 관행을 규제하는 긍정적인 조치인 동시에 공정한 세금 징수 관행을 보장하려는 정부의 의지를 반영합니다.
