마지막 업데이트 2023년 3월 29일 오후 4시 31분
2023-24 회계연도 시작과 함께 GST 체크리스트
GST 제도의 규정과 규칙에 따르면, 새로운 회계 연도가 시작되기 전에 모든 납세자가 주의해야 할 몇 가지 사항이 있습니다.
LUT 갱신
IGST를 지불하지 않고 수출하려면 이행약정서(Letter of Undertaking)가 필요합니다.
LUT의 유효 기간은 회계연도에만 해당합니다. 따라서 매년 Form GST RFD-11에 대한 새로운 신청을 해야 합니다. (LUT에 대해 자세히 읽어보세요)
송장을 위한 새로운 고유 시리즈
GST 규칙 46 및 규칙 49 – 납세자는 모든 회계 연도에 대해 송장/공급 청구서를 생성하기 위한 새로운 고유 시리즈를 시작해야 합니다.
참고: 송장의 일련 번호는 연속적이어야 하며 16자를 초과해서는 안 됩니다. 일련 번호에는 알파벳, 숫자, 특수 문자 등이 포함될 수 있습니다. 하지만 JSON 파일에서도 쉽게 조정할 수 있도록 고유하고 연속적이며 간단한 것이 좋습니다.
전자세금계산서의 적용성
2022년 10월 1일부터 GST 시행 후 이전 회계연도의 총 매출액이 10억 루피를 초과하는 납세자에게 전자 송장 조항이 적용됩니다.
납세자는 e-invoicing 포털(여기에서 확인)에서 e-invoicing 조항이 자신에게 적용되는지 확인해야 합니다. 해당되는 경우 e-invoicing 생성을 위한 등록 및 온보딩 프로세스는 회계 연도 시작 전에 완료해야 합니다. (GST에 따른 e-Invoicing에 대해 자세히 읽어보세요.)
HSN/SAC의 적용성
AATO가 5억 루피 이하이면 B2B 송장의 경우 4자리 HSN을 반드시 표시해야 합니다(B2C 송장의 경우 선택 사항).
AATO가 5억 루피를 넘으면 B2B와 B2C 송장 모두 6자리 HSN을 인용해야 합니다. (HSN/SAC 코드에 대해 자세히 읽어보세요)
구성 계획의 옵트인
전년도 AATO에 따라 구성 제도에 가입할 자격이 있는지 확인하세요. 그런 다음 GST Portal에서 Form GST-CMP-02로 구성 세금 부과금 가입 신청서를 제출하여 일반 납세자에서 구성 납세자로 전환할 수 있습니다.
GST 반환과 책의 조정
- GSTR 1 및 GSTR 3B, 장부 및 전자 운송장 데이터, 전자 송장 보고 포털을 사용하여 매출/판매액을 조정합니다.
- GSTR 2A/GSTR 2B에 따라 수입/수입을 회계장부와 대조합니다.
- 위의 조정에 따른 외상 채무 조정 및 GST 채무는 전자 신용 원장을 통해 정산되고 전자 현금 원장을 통해 지불됩니다. 부족분이 있는 경우 이자와 함께 지불해야 합니다.
RCM에 대한 세금 송장/DN/CN/자체 송장(있는 경우)
- 송장/차변 메모/대변 메모가 기록되지 않은 경우 해당 메모도 기록해야 합니다.
- 송장/차변 메모/대변 메모가 잘못 기록된 경우 이를 수정해야 합니다. 거래가 B2B 공급 대신 B2C 공급으로 잘못 기록된 경우 및 그 반대의 경우 수정합니다.
입력 세금 공제
가용성
- 인적/시스템 오류로 인해 적격 ITC가 기록되지 않은 경우 ITC를 확인하고 활용하세요.
- 은행에서 부과하는 수수료에 대해 ITC를 확인하고 해당 연도에 사용하지 않은 경우 이를 활용하세요.
- 귀사의 모든 수입 공급 및 수입 서비스와 관련된 ITC가 GSTR 2A/2B에 반영되는지 확인하세요. 반영되지 않은 경우 공급업체에 올바른 신고 상태를 확인하세요.
- GSTR 2A/GSTR2B에 수입에 대한 ITC가 올바르게 반영되지 않으므로 모든 수입에 대해 ITC가 사용 가능한지 확인하십시오.
반전
- 등록된 공급업체가 발행한 유효한 세금 송장 또는 차변 영수증을 소지하지 않은 경우 ITC를 취소하십시오 – Sec 16(2)(a)
- GSTR 2B 양식에 반영되지 않았음에도 ITC가 활용된 경우 ITC를 역전합니다. – Sec 16(2)(aa)
- 상품 또는 서비스 또는 둘 다 실제로 수령되지 않은 경우 ITC를 취소합니다. – Sec 16(2)(b)
- GSTR 2B 양식에 제한 상태가 반영되어 있음에도 불구하고 ITC가 활용된 경우 ITC를 역전합니다. – Sec 16(2)(ba)
- 세금이 실제로 정부에 지불되지 않은 경우 ITC를 취소합니다. – Sec 16(2)(c)
- 공급업체가 GSTR 3B를 제출하지 않으면 ITC를 취소합니다. – Sec 16(2)(d)
- 귀하(수신자)가 송장 발행일로부터 180일 이내에 공급업체에 지불하지 못한 경우 이자와 함께 ITC를 취소합니다. – Sec 16(2)(d)의 두 번째 조항
- 부적격 ITC가 사용되면 이를 취소합니다. – 규칙 42 43
- 차단된 ITC를 사용할 경우 취소 – 섹션 17(5)
기타
- GST가 i에 미치는 영향을 확인하세요.회사 간 거래/조직 간 거래가 올바르게 기재되었습니다.
- ITC가 올바르게 배포되는지 확인하십시오. 입력 서비스 유통업체.
- 등록이 취소된 공급업체로부터 ITC가 활용되지 않았는지 확인하세요(취소 날짜를 게시하세요).
역청구 메커니즘
세금을 역청구 방식으로 납부해야 하는지 여부를 확인하세요.
역청구 방식으로 납부한 세금에 대해 청구한 ITC가 같은 회계연도와 관련이 있는지 확인하십시오. 정부가 이전 기간의 ITC를 시효가 지났다는 이유로 허용하지 않은 사례가 있기 때문입니다.
관심
자동 계산되지 않은 이자가 지불되었는지 확인하십시오. 지불되지 않았다면 지금 지불하고 더 이상 지연하지 않는 것이 좋습니다.
info.financepost@gmail.com으로 연락 가능합니다.
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