자유화된 송금 제도에 따라 이루어진 모든 외국 송금에는 1일 이후 20%의 TCS가 적용됩니다.성 2023년 10월. 이전에는 TCS 비율이 5%였지만 현재는 1일부터 20%로 증가했습니다.성 2023년 10월. 이 TCS는 거주 인도인이 하는 해외 송금에만 적용되고 NRI가 하는 해외 송금에는 적용되지 않는다는 점에 유의하는 것이 중요합니다.
자유화 송금 제도(LRS)는 기본적으로 개인적 지불(즉, 사업 목적이 아닌 지불)을 위한 제도이므로 개인적 목적으로 이루어지는 해외 송금에는 20%의 TCS가 적용된다고 할 수 있습니다.
인도 외부에서 사업 목적으로 지불이 이루어지는 경우 – 이 20%의 비율은 적용되지 않습니다. 이 경우 지불이 인도 외부에서 사업 목적으로 이루어지는 경우 섹션 195의 조항이 적용됩니다.
제195조에서는 사업 추진을 목적으로 하는 물품 구매 목적으로 인도 외부에서 사업적 지불이 이루어지는 경우 TDS 세율은 0%라고 명시하고 있습니다.
그러나 사업 추진을 목적으로 소비되는 서비스를 이용하기 위해 인도 외부에서 지불이 이루어지는 경우 TDS 비율은 서비스가 소비되는 국가에 따라 달라집니다. 서비스를 이용하기 위해 대부분 국가에 지불한 금액에 대한 TDS 비율은 10%입니다(특정 조건 충족 시). 그러나 UAE와 같이 서비스를 이용하기 위해 인도에서 UAE 회사에 지불한 금액에 대해 TDS가 공제되지 않는 국가도 있습니다.
TDS의 정확한 세율은 인도가 다른 국가와 체결한 이중과세방지협정에 따라 결정됩니다.
이는 아래와 같이 설명됩니다.
LRS에 따라 지불된 금액에 대한 TCS 비율
| 송금 유형 | 비율 |
| 교육 목적 (금융 기관에서 대출) | 최대 INR 7,00,00까지 무료 INR 7,00,000 이상 0.5% |
| 교육 목적/ 의료 치료(대출을 통한 자금 조달 제외) | 최대 INR 7,00,000까지 무료 INR 7,00,000 이상 5% |
| 해외여행 패키지 구매 | INR 7,00,000까지 5% 그 후 20% |
| 그 외의 경우 | 최대 INR 7,00,000까지 무료 INR 7,00,000 이상 20% |
위의 비율은 예를 들어 설명할 수 있습니다.
예시 1: 교육 목적의 TCS
샤 씨는 옥스포드 칼리지에 입학한 아들의 수업료를 지불하고 있으며, 그는 대출을 통해 지불할 예정인 200만 루피의 수업료를 지불해야 합니다. 그런 경우, 첫 70만 루피에는 TCS가 적용되지 않으며, 나머지 130만 루피에는 0.5%의 TCS가 부과됩니다. 총 TCS는 6,500루피가 됩니다.
예시 2: 의료 치료를 위한 TCS
카푸르 씨의 아버지는 해외에서 치료를 받고 있으며, 100만 루피를 지불해야 합니다. 그런 경우, 첫 70만 루피에는 TDS가 공제되지 않고 나머지 30만 루피에는 5%의 TCS가 적용됩니다. 따라서 15000루피(즉, 30만 루피의 5%)가 TCS로 공제됩니다.
예시 3: 해외 투어 패키지의 TCS
Gupta 씨는 미국으로 여행하는 투어 패키지를 구매했고 10 Lakhs를 지불했습니다. 그런 경우 그는 첫 7 Lakhs(즉, 35,000 Rs)에 5% TCS를 지불하고 나머지 3 Lakhs(즉, 60,000 Rs)에 20% TCS를 지불합니다. 따라서 지불한 총 TCS는 95,000 Rs(즉, 35,000 Rs + 60,000 Rs)가 됩니다.
예 4: 기타 지불에 대한 TCS
진달 씨는 두바이에서 부동산을 매수하고 200만 루피를 지불하고 있습니다. 이 경우 첫 70만 루피에는 TDS가 공제되지 않고 나머지 130만 루피에는 20%의 TCS가 공제됩니다. 이 경우 총 2,60,000루피(즉, 130만 루피의 20%)가 TCS로 공제됩니다.
20% TCS 환불을 청구하는 방법
LRS 제도에 따라 지급된 금액에 대한 20% TCS는 지급을 하는 사람에게서 공제되고, 지급을 받는 사람에게서는 공제되지 않습니다.
송금하는 사람은 연말 이후 소득세 신고서를 제출하여 20% TCS의 환불을 청구할 수도 있습니다. TCS로 공제된 돈은 연말에 환불로 청구할 수 없으며 연말 이후에만 환불로 청구할 수 있습니다. 소득세 신고서는 연말 이후에만 제출할 수 있기 때문입니다.
기타 관련 사항
- 인도 외부에 있는 ATM을 통해 현금 인출하는 경우에도 20% TCS가 적용됩니다.
- 70만 루피의 한도를 계산하기 위해 LRS에 따라 고객이 다양한 지불 수단(예: 송금, 외환 카드, 직불 카드 등)을 통해 이용한 모든 외환 출금의 합계가 고려됩니다.
- TCS를 징수하고 정부에 입금하는 것은 지불이 이루어지는 은행의 책임입니다.
- 은행에서 징수한 TCS는 돈을 보낸 사람의 양식 26AS에 반영됩니다.
- 이 70만 루피 한도는 1인당입니다. 따라서 가족이 4명이고 모두가 PAN 카드를 가지고 있다면 1인당 70만 루피의 해외 송금을 할 수 있으므로 TCS를 받지 않고 총 280만 루피를 송금할 수 있습니다.
- 국제 결제를 할 때, 낮은 TCS 요율 혜택을 받으려면 결제 목적을 입증하는 서류를 제출해야 합니다.
- 자유화된 송금 제도에 따라 거주 인도인이 개인 지불을 위해 송금할 수 있는 최대 금액은 회계 연도당 1인당 250,000달러입니다.
- 해외 송금에 대한 TCS는 NRI가 송금하는 경우 적용되지 않습니다. NRI는 TCS에 영향을 받지 않고도 최대 100만 달러를 인도 밖으로 쉽게 송금할 수 있습니다.
- TCS는 해외 여행을 위한 항공권 구매에는 적용되지 않습니다. 해외 여행을 위한 투어 패키지 구매에 대한 지불에만 적용됩니다.
