재무부 장관 프라나브 무케르지가 2012년 연방 예산에서 처음 도입한 엔젤세는 신생 기업에 대한 투자를 통한 자금 세탁을 억제하고 사기성 회사를 식별하기 위해 고안되었습니다. 소득세법 제56조(2)(viib)에 따른 이 세금은 사기업이 발행한 주식의 공정 시장 가치를 초과하는 투자를 대상으로 했습니다. 그러나 제안된 폐지와 함께 상당한 변화가 진행 중입니다. 재정법안 2024. 이 기사는 엔젤세, 그 조항, 과제, 그리고 폐지의 의미에 대한 자세한 분석을 제공합니다.
조항 조항 56(2)(viib) – 천사세
56(viib) 대중이 실질적으로 관심을 갖고 있지 않은 회사가 이전 연도에 어떤 사람으로부터 주식 발행에 대한 대가를 받은 경우 그 주식의 액면가를 초과하는 대가를 받은 경우 그러한 주식에 대해 받은 총 대가가 주식의 시장 가치를 초과하는 경우:
단, 이 조항은 주식 발행에 대한 대가를 수령한 경우에는 적용되지 않습니다.
(i) 벤처 캐피털 회사 또는 벤처 캐피털 펀드 또는 특정 펀드의 벤처 캐피털 사업에 의해; 또는
(ii) 중앙 정부가 이를 위해 통보한 계층 또는 계층의 사람들에 속하는 회사.
적용성
2023년 재정법까지는 거주 투자자가 투자한 경우에만 세금이 부과되었습니다. 작년에 이 조항에서 “거주하는 모든 사람”이라는 단어는 외국인 투자자를 포함한 “모든 사람”이라는 단어로 대체되었습니다.
상해
- 이 세금은 엔젤 투자자로부터 스타트업이 모금한 자금에 부과됩니다.
- 하지만 이는 회사의 시장 가치를 초과하여 모금된 자금에 대해 부과됩니다.
- 예를 들어, 회사의 시장 가치가 50Lakh이고 80Lakh를 조달했다면, 초과 금액인 30Lakh는 이 조항에 따라 세금이 부과됩니다.
- 세율: 30Lakh 루피에 30.9% (세금 30%에 3% 세액공제)가 부과됩니다.
스타트업에 대한 면제
2019년 연방 예산부터 정부 간 위원회(IMB)에서 승인한 스타트업에 대한 면제를 부여하여 이러한 조항이 완화되었습니다.
현재까지 등록된 신생기업 중 약 1%만이 1961년 소득세법에 따라 혁신적이고 혜택을 받는 것으로 IMB에 인증되었습니다.
문제와 직면한 과제
- 면제를 받기 위해 IMB에서 인정과 인증을 받는 것은 현실적인 어려움입니다.
- 스타트업을 평가하고 가치를 매기는 것은 매우 비현실적이다.
- 공정 시장 가치를 확인하는 데 사용된 방법을 둘러싼 평가 대상자와 평가 담당자 간의 분쟁(세무 당국은 종종 할인된 현금 흐름 방법을 사용함)
- 자금을 모은 후 3~4년 후에 통지를 받으면 엄청난 세금과 이자를 지불해야 합니다.
천사세 폐지
예산 연설 내용: 우선, 인도의 신생 기업 생태계를 강화하고, 기업가 정신을 북돋우며, 혁신을 지원하기 위해 모든 계층의 투자자를 대상으로 하는 소위 ‘엔젤세’를 폐지할 것을 제안합니다.
제안된 개정안 – 재정 법안: 소득세법 제56조 (2)항 (viib)의 두 번째 단서 뒤에 다음 단서를 삽입하여 2025년 4월 1일부터 효력을 발생시킵니다. 즉: – “단, 이 조항의 규정은 2025년 4월 1일 이후에는 적용되지 않습니다.”
이 제안에 대한 나의 견해
이는 생태계를 강화하여 스타트업 커뮤니티 내에서 더 많은 투자와 혁신을 장려할 것으로 기대됩니다. 또한, 세무 당국과의 준수 부담과 잠재적 분쟁을 줄입니다. 이 단계는 긍정적인 신호를 보내며, 기업가 정신에 대한 정부 지원을 보여주고 투자자들 사이에 신뢰를 구축합니다. 마지막으로, 일자리를 창출하고 이 단계는 글로벌 무대에서 경쟁력을 강화합니다.
