选择正确的 税收制度 对于印度纳税人来说，这是一个至关重要的决定。随着 2020 年预算案引入新税制，纳税人现在可以选择 在旧税制与新税制之间进行选择。虽然新制度提供了较低的税率，但它取消了以前提供的许多扣除和豁免。对于许多人，特别是那些处于特定收入阶层的人来说，旧的税收制度仍然是一个令人信服的选择。以下深入探讨了为什么旧税制仍然是许多纳税人的首选。
税表 – 旧制度与新制度税表
下表显示了所得税网站上旧税制与新税制的税表。新税制的平板税率要好得多。
为什么人们更喜欢旧税制？
尽管所得税有利于新税制，但很多人仍然更喜欢旧税制。以下是一些原因：
第 80C 条规定的综合扣除
旧税制最重要的好处之一是所得税法第 80C 条规定的扣除额。纳税人可针对多种金融工具的投资申请最高 15 万卢比的减免。这些包括：
- 公共公积金 (PPF)：安全、长期的投资选择，具有免税回报。
- 雇员公积金（EPF）：员工对其 EPF 账户的缴款是可以扣除的。
- 国家储蓄证书 (NSC)：这些政府支持的储蓄计划提供税收优惠。
- 人寿保险保费： 人寿保险保费有资格扣除。
- ELSS/ 节税共同基金：ELSS 基金的投资有资格享受税收减免。
- 节税定期存款：这些是银行和邮局提供的特殊 5 年期 FD，有资格扣除。
- 子女教育费用: 为自己的孩子支付的学费可以享受税收减免。
- 苏卡尼亚·桑里迪·由佳那 (SSY)：为女童提供免税回报的安全、长期投资选择。
通过利用这些扣除，纳税人可以大幅减少应税收入，这往往超过新制度下较低税率的好处。
健康保险费（第 80D 条）
在旧税制下，健康保险费提供了额外的节税机会。纳税人可以申报：
- 为自己、配偶和受抚养子女支付的保费最高可达 25,000 卢比。
- 为老年父母额外支付 50,000 卢比的保费。
- 此外，预防性健康检查还可享受高达 5,000 卢比的减免。
这些福利确保纳税人不仅可以节省税款，还可以优先考虑自己及其家人的健康安全。
住房贷款利息节税（第 24 条）
对于拥有住房贷款的个人来说，旧的税收制度提供了大量的税收优惠：
- 自住房产住房贷款的利息部分每年最多可扣除 20 万卢比。
- 第 80C 条规定的住房贷款本金偿还税收优惠。
这些扣除使住房所有权变得更加负担得起且更具吸引力，特别是对于中等收入纳税人而言。
房屋租金津贴 (HRA)
房屋租金津贴 (HRA) 对于居住在出租房屋中的受薪个人来说是一项重大福利。在旧税制下，HRA 免税额的计算基于：
- 从雇主处收到的实际 HRA。
- 大城市为工资的 50%（基本工资 + DA），非大城市为 40%。
- 支付的租金减去工资的10%。
这项豁免有助于工薪个人大幅减少应税收入。
休假旅行津贴 (LTA)
根据旧的税收制度，受薪雇员可以申请免税在印度度假期间发生的旅行费用。豁免涵盖纳税人及其家人的旅行费用。但是，它受到特定条件的限制：
- 仅涵盖实际旅行费用（机票、铁路或公路旅行）。
- 食物、住宿和其他杂费不包括在内。
- 豁免适用于四个日历年内的两次旅行。
这项福利不仅有助于节省税收，还可以鼓励员工休息、恢复活力。
教育贷款利息（第 80E 条）
偿还高等教育贷款的纳税人可以根据第 80E 条要求扣除所支付的利息。主要特点包括：
- 扣除期限最长为 8 年，或直至贷款完全偿还，以较早者为准。
- 可申请扣除的利息金额没有上限。
- 该贷款可以用于本人、配偶或子女的高等教育，甚至可以用于纳税人为其法定监护人的学生。
这项扣除确保纳税人及其家庭仍然可以获得和负担得起教育。
储蓄账户利息（第 80TTA/80TTB 条）
根据第 80TTA 条，储蓄账户赚取的利息有资格享受税收减免。纳税人可以申报：
- 从银行、邮局或合作社储蓄账户赚取的利息最多可扣除 10,000 卢比。
- 不过，老年人可以根据第 80TTB 条要求扣除，该条规定的上限更高，最高可达 50,000 卢比。
这项福利鼓励纳税人保持储蓄，同时减少纳税义务。
灵活性和定制化
旧的税收制度允许纳税人根据自己的财务目标和偏好定制节税策略。例如：
- 个人可以选择 PPF 和 NSC 等固定收益投资或 ELSS 等市场挂钩工具。
- 纳税人可以将资金分配给健康、教育和退休计划，以最大限度地提高扣除额。
新税制中不存在这种灵活性，它提供了一种一刀切的方法。
长期税务规划
通过投资在旧税制下提供扣除的工具，纳税人可以建立长期的财务稳定。这些投资通常会带来额外的好处，例如有保证的回报、安全和退休计划。例如：
- PPF 和 EPF 提供无风险回报，是退休计划的理想选择。
- 人寿保险保单确保家属的财务安全。
- 教育贷款鼓励对高等教育的投资，带来更好的职业机会。
为什么一些纳税人更喜欢新的税收制度？
虽然旧的税收制度有几个优点，但值得注意的是为什么一些纳税人可能会选择新的制度。 新制度无需跟踪扣除和豁免，从而简化了纳税申报流程。对于没有符合扣除资格的重大投资或支出的个人来说，这是有益的。对于高收入者来说，新制度下的较低税率可能会带来更多的节税。
为了鼓励越来越多的人选择新的税收制度， 2024 年预算增加了工资和家庭养老金的标准扣除额 新的税收制度。
- 工薪人员从 50,000 卢比到 75,000 卢比
- 家庭养老金从 15,000 卢比到 25,000 卢比
该扣除是自动的，不需要任何投资证明或文件。
其他 新税收制度的福利与雇主对 NPS u/s 80CCD(2) 的缴款有关。如果雇员遵循新的税制，雇主可以缴纳高达 14% 的免税税，而如果雇员遵循旧税制，则可以缴纳 10% 的免税税。这一变化于 2024 年预算中生效。
旧税制与新税制——哪个更适合您？
新旧税制之间的选择取决于几个因素：
- 收入水平： 由于扣除，较低收入阶层的纳税人可能会从旧制度中受益更多。
- 投资习惯： 积极投资节税工具的个人会发现旧制度的优势。
- 财务目标： 注重长期财务规划的纳税人往往更喜欢旧制度。
为了做出明智的决定，建议使用在线税务计算器或咨询税务顾问来计算两种制度下的纳税义务。
结论
对于印度的许多纳税人来说，旧的税收制度仍然是一个可行且有吸引力的选择。凭借其广泛的扣除和豁免，它提供了重要的节税机会，同时促进财务纪律和长期规划。然而，正确的选择取决于个人情况、收入水平和财务目标。通过仔细评估这两个选项 – 新旧税制，纳税人可以最大限度地提高储蓄并实现其财务目标。
