对于寻求商业化土地的业主,联合发展协议(JDA)是最受欢迎的选择之一。这些协议有自己的一系列问题,尤其是关于资本利得税收的问题。本文旨在提出有关共同发展协议的资本利得税的分析。
1。根据第54条或第54F条的豁免
第54节:根据本节,只要将收益用于购买或建设新的住宅房屋,就可以免除长期资本收益。一个重要的警告是,如果转移的财产不是“住宅众议院”,则第54条可能不适用。
第54F节:如果使用资本收益用于购买一家住宅物业,则将获得豁免。但是,如果将这些公寓视为一个住宅单位,则法院已允许豁免。
关键条件:
- 您不能在转让之日拥有超过一个住宅物业。
- 对多个公寓的投资可能会激发诉讼,但根据案件的特定事实,仍然可以使用。
2。延迟超过三年的影响
对于第54或54F条的豁免,新收购的住宅财产应为:
- 在2年内获得或
- 自转移之日起3年内建造。
如果由于开发商的延迟而在规定的3年期间签发了完成证书,则法院有一次又一次地指出,这不应造成要求豁免的障碍。同样重要的是要有适当的文件表明延迟不是纳税人的错。
3。资本收益的计算
- 收购成本:如果有天赋的财产,收购成本只是礼物时的FMV,已更新到今天的日期。
- 全面考虑的价值:考虑因素将包括收到的公寓的货币价值和所有其他付款。
- 索引收购成本:收购成本是通过通货膨胀指数发行公平市场价值来计算的。
- 资本收益:
- 资本收益= a – b,其中a是考虑的全部价值,b是收购的索引成本。
- 可以根据第54F条索取豁免,以供住宅单位保留,以供个人使用。
4.剩余公寓的征税
- 短期或长期资本收益:
- 计算资本收益的持有期开始于拥有日期。 (已完成认证)。
- 如果公寓在拥有之日起36个月内处置,则收益将是短期资本收益STCG,并以平板税率征税。
如果资产在36个月后出售,则将其利润视为长期资本收益(LTCG),并征收20%的税收。
关键建议
- 精心跟踪JDA和完成证书,以及开发人员造成的延迟。
- 确保对成本和资本收益进行准确估算和报告。
- 在牢记避免诉讼的条件下,寻求第54F条可用的豁免。
- 建议有关特定建议,请联系税务专业人员以帮助您申请文件。
结论
尽管JDA提供了一种监视土地的绝佳方法,但他们也带来了许多税收问题。了解资本收益的纳税能力以及可以要求的救济有助于减少所产生的税收。最终,相关的争议风险和税收非合规性需要适当的文件和计划。
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作者:Shubham Goyal – 电子邮件:casgpj@gmail.com – 电话:8171582583
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